Hay decenas de artículos que explican qué es el Régimen Simple de Tributación. Casi ninguno responde la pregunta que usted realmente tiene, que es si le conviene a su negocio.
La respuesta corta es: depende de su margen, de su estructura de costos, de cuánta retención le practican y de dónde opera. La respuesta útil es este artículo, que le da el marco para decidirlo con su contador en una reunión en lugar de tres.
Una advertencia desde el principio, y es deliberada: no vamos a publicar la tabla de tarifas del grupo de servicios profesionales. Más abajo explicamos por qué, y es una razón de fondo, no una excusa.
Cifras verificadas al 9 de septiembre de 2026.
¿Qué reemplaza el Régimen Simple y qué no?
Esta es la primera fuente de decepciones. El RST es un régimen sustitutivo, no una exoneración general.
Lo que sí reemplaza o integra:
| Impuesto | ¿Queda dentro del RST? |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | Sí, lo reemplaza |
| ICA consolidado (industria y comercio, avisos y tableros, sobretasa bomberil) | Sí, se integra y se paga con el mismo recibo |
| Impuesto nacional al consumo (INC) | Sí, para actividades de expendio de comidas y bebidas |
Lo que NO reemplaza:
El IVA sigue vivo. Si usted es responsable de IVA, entrar al Régimen Simple no lo saca del IVA. Sigue cobrándolo, sigue declarándolo y sigue respondiendo por él.
Lo que sí cambia es la periodicidad: los contribuyentes del RST que son responsables de IVA presentan una declaración anual de IVA en lugar de bimestral o cuatrimestral. Es una simplificación real de carga administrativa, pero no un ahorro de impuesto.
Tampoco desaparecen las obligaciones laborales, la facturación electrónica, la nómina electrónica ni la información exógena.
Y hay un efecto colateral que a mucha gente le importa más que la tarifa: al contribuyente del RST no le practican retención en la fuente a título de renta, y tampoco aplica autorretención especial. Para un negocio con saldos a favor atrapados en retenciones, esto solo ya puede ser el argumento decisivo por flujo de caja.
¿Quién puede entrar al Régimen Simple?
El filtro de entrada tiene una cifra dura y varios requisitos cualitativos.
El tope de ingresos:
Ingresos brutos del año anterior inferiores a 100.000 UVT — $5.237.400.000 medidos con la UVT 2026.
Ojo con un detalle que se le escapa a mucha gente: el tope se mide sobre los ingresos del año anterior, y son ingresos brutos, ordinarios y extraordinarios. Si usted tiene participación en varias sociedades, los ingresos se consolidan proporcionalmente. No es un tope por empresa, es un tope por contribuyente.
Los demás requisitos:
- Ser persona natural con actividad empresarial, o persona jurídica cuyos socios sean todos personas naturales residentes en Colombia.
- Estar inscrito en el RUT con la responsabilidad correspondiente.
- Contar con firma electrónica y emitir factura electrónica o el documento equivalente electrónico.
- Estar al día en obligaciones tributarias nacionales y municipales y en aportes a seguridad social.
Quiénes quedan por fuera, de entrada:
- Sociedades extranjeras y establecimientos permanentes, y personas naturales extranjeras sin residencia fiscal en Colombia.
- Sociedades con socios no residentes. Importante para pymes con un inversionista extranjero en el cap table: la sola presencia de ese socio cierra la puerta del RST para toda la sociedad.
- Entidades financieras, de microcrédito, administración de activos, factoring y generación o comercialización de energía eléctrica; y la fabricación o importación de armas, municiones y explosivos.
- Contribuyentes cuya proporción de ingresos pasivos supere el límite de la norma. Si buena parte de sus ingresos son rendimientos, dividendos o arrendamientos, verifique este punto con su contador antes de inscribirse.
¿Y las profesiones liberales? La Sentencia C-540 de 2023
Durante un tiempo circuló —y todavía circula en artículos desactualizados— que los servicios profesionales, de consultoría y científicos tenían un tope propio de 12.000 UVT para poder estar en el RST, mucho más bajo que el general.
Ese tope ya no existe. La Corte Constitucional lo declaró inexequible en la Sentencia C-540 de 2023.
Consecuencia práctica: un abogado, un ingeniero, una agencia de consultoría o un arquitecto se miden contra el mismo tope general de 100.000 UVT que cualquier otro contribuyente. Si usted descartó el Régimen Simple hace unos años porque le dijeron que su profesión tenía un techo bajísimo, esa razón desapareció.
¿Por qué no publicamos la tabla de tarifas?
Porque hoy circulan dos tablas incompatibles para el grupo de servicios profesionales, de consultoría y científicos, y ambas aparecen en fuentes que normalmente son confiables.
- Un conjunto de fuentes publica una escala de cuatro tramos.
- Otro conjunto publica una escala de dos tramos con tarifas distintas.
La diferencia entre una y otra no es cosmética: puede cambiar sustancialmente el impuesto anual de un profesional independiente. Publicar una de las dos como si fuera la verdad sería exactamente el tipo de contenido que hace que la gente tome decisiones caras con información equivocada.
Lo que sí podemos decirle con claridad es cómo funciona la tarifa:
- Su actividad económica lo ubica en uno de cuatro grupos definidos en el artículo 908 del Estatuto Tributario. Los grupos separan, a grandes rasgos, el comercio minorista de barrio y peluquería; el comercio mayorista y minorista, industria, construcción y servicios técnicos; el expendio de comidas y bebidas y transporte; y los servicios profesionales, de consultoría y científicos.
- Dentro de su grupo, la tarifa es progresiva por tramos de ingreso bruto anual expresado en UVT.
- La tarifa se aplica sobre ingresos brutos, no sobre utilidad. Esta es la mecánica central del régimen y la que decide casi todo.
- Contra el impuesto liquidado hay descuentos —por ingresos recibidos a través de medios electrónicos, por aportes de pensión a cargo del empleador y por una parte del GMF pagado—, cuyos porcentajes debe confirmar con su contador.
- Durante el año se pagan anticipos bimestrales, que se cruzan contra la declaración anual.
Lo que usted debe hacer: pídale a su contador que identifique su grupo por código CIIU y le confirme la tarifa aplicable a su tramo contra el texto vigente del artículo 908 y los conceptos actuales de la DIAN. No lo tome de un blog. Tampoco de este.
El marco de decisión: ¿a quién le sirve y a quién no?
Aquí está el punto central del artículo. Como el RST grava ingresos brutos y el régimen ordinario grava utilidad, todo se reduce a una pregunta: ¿qué tan gorda es su estructura de costos?
Le suele servir a:
Negocios de margen alto y costos bajos. Consultoría, servicios profesionales, software, formación, cualquier cosa donde la materia prima es su tiempo. Si su utilidad es una fracción grande de sus ingresos, una tarifa modesta sobre ingresos brutos puede resultar más barata que el 35% sobre una utilidad amplia.
Quien vive ahogado por las retenciones. Si le retienen todos los meses y termina cada año con saldo a favor atrapado en la DIAN, salir del sistema de retenciones cambia su caja de forma inmediata.
Quien opera en un municipio con ICA alto. El ICA consolidado va dentro del pago del RST. Si su tarifa municipal de industria y comercio es de las altas, ese componente pesa a favor.
Quien quiere reducir carga administrativa. Una declaración anual de renta unificada, IVA anual y un solo recibo que incluye ICA es materialmente menos trabajo que el calendario ordinario.
Suele NO servirle a:
Negocios de margen bajo y alta rotación. Comercio, distribución, importación, manufactura con insumos caros. Aquí está el peligro real del régimen: el RST se paga aunque usted pierda plata. Si la utilidad es del 3% sobre ventas, una tarifa sobre ingresos brutos puede consumirla entera o superarla.
Quien tiene pérdidas fiscales acumuladas o excesos de renta presuntiva. En el régimen ordinario esos saldos se compensan contra rentas futuras. En el RST no le sirven de nada mientras esté adentro.
Quien depende de beneficios del régimen ordinario. Descuentos tributarios, deducciones especiales, rentas exentas, beneficios por inversión: al entrar al RST, se quedan por fuera.
Quien tiene o va a tener un socio extranjero o no residente. No es una cuestión de conveniencia sino de elegibilidad: la puerta está cerrada.
Quien está creciendo hacia el tope. Si sus ingresos se acercan a las 100.000 UVT, planee la salida antes de que el crecimiento lo saque de golpe a mitad de camino.
La cuenta que hay que hacer, en una línea
Tome sus ingresos brutos y su utilidad fiscal del año pasado y calcule el impuesto en los dos escenarios. Al escenario ordinario súmele lo que pagó de ICA; al escenario RST, el efecto de caja de no tener retenciones a favor. Compare los dos totales, no las dos tarifas. Casi todo el mundo compara tarifas y por eso decide mal.
¿Hasta cuándo puedo inscribirme?
El plazo para optar por el Régimen Simple en 2026 venció el 27 de febrero de 2026, último día hábil de febrero. La inscripción se hace actualizando el RUT.
Dos aclaraciones:
- Quien se inscribe en el RUT por primera vez puede optar por el RST en el momento del registro inicial, en cualquier época del año. Esto es especialmente relevante si está constituyendo una SAS ahora.
- La decisión es anual. Si este año se le pasó la fecha, la ventana vuelve a abrirse el próximo febrero. Úsela para hacer la cuenta con calma en lugar de decidir a la carrera el 26.
Preguntas frecuentes
Si estoy en el Régimen Simple, ¿me siguen practicando retención en la fuente? A título de renta, no. Esa es una de las ventajas de caja más concretas del régimen. Conserve el certificado de su condición en el RUT para presentarlo a sus clientes, porque en la práctica más de un agente de retención se lo va a pedir.
¿Puedo salirme del RST cuando quiera? La permanencia y el retiro tienen reglas y oportunidades específicas, y salirse a mitad de año no es automático. Consulte el procedimiento vigente antes de comprometerse: el RST es una decisión anual, no una prueba de un mes.
Mi sociedad tiene un socio extranjero con cédula de extranjería. ¿Puedo entrar? Lo determinante es la residencia fiscal, no el tipo de documento. Si el socio es persona natural residente en Colombia, el requisito se cumple. Si es no residente, no. Y si el socio es una sociedad extranjera, tampoco.
¿El Régimen Simple me exime de facturar electrónicamente? No. Al contrario: emitir factura electrónica o documento equivalente electrónico es un requisito para estar en el régimen.
¿Y si mi actividad cae en dos grupos distintos? Cuando se desarrollan varias actividades, la determinación del grupo y la tarifa sigue reglas específicas. Es exactamente el tipo de caso donde vale la pena una revisión profesional antes de inscribirse.
En resumen
- El RST reemplaza renta, integra el ICA consolidado y, en comidas y bebidas, el INC. No reemplaza el IVA.
- Tope de entrada: 100.000 UVT ($5.237.400.000) de ingresos brutos del año anterior.
- El tope de 12.000 UVT para profesiones liberales fue tumbado por la Sentencia C-540 de 2023.
- La inscripción para 2026 venció el 27 de febrero de 2026; los nuevos inscritos en el RUT pueden optar al registrarse.
- No publicamos la tabla de tarifas de servicios profesionales porque hay dos versiones incompatibles circulando. Confirme su grupo y su tarifa con un profesional.
- La regla de oro: el RST grava ingresos, el ordinario grava utilidad. Margen alto y costos bajos favorecen el RST; margen bajo lo castiga.
En The Colombian Accountant hacemos esa comparación con sus cifras reales —los dos escenarios completos, incluyendo ICA y efecto de caja de las retenciones— y le entregamos el número, no una opinión. Si quiere llegar a febrero con la decisión tomada en lugar de tomarla ese día, conversemos con tiempo.
Aviso legal
Este contenido es información general y no constituye asesoría tributaria, contable ni legal, ni crea una relación profesional con el lector. La normativa tributaria colombiana cambió de manera sustancial entre diciembre de 2025 y septiembre de 2026, incluidos decretos de emergencia, decisiones de la Corte Constitucional y del Consejo de Estado, y proyectos de ley aún en trámite. Las tarifas del Régimen Simple para servicios profesionales son actualmente objeto de versiones contradictorias entre fuentes especializadas y no se publican aquí por esa razón. Las cifras de este artículo fueron verificadas al 9 de septiembre de 2026. Confirme los valores, plazos y normas vigentes con un contador público o abogado tributarista antes de tomar cualquier decisión.