Dados verificados em 7 de outubro de 2026 · Aplica-se a: empresas (SAS e outras sociedades) com operação na Colômbia em 2026, incluindo subsidiárias de grupos brasileiros
Quem já administra uma empresa no Brasil sabe que o imposto de renda anual é só uma parte do trabalho. O que consome tempo é a rotina: notas fiscais, retenções, folha, guias. Na Colômbia acontece o mesmo, mas a periodicidade e a lógica de várias obrigações são diferentes. Este guia organiza o que uma SAS colombiana precisa cumprir mês a mês e bimestre a bimestre em 2026, com as alíquotas e limites oficiais e os pontos em que você deve confirmar a situação concreta da sua empresa.
Visão geral: o que é mensal, o que é periódico e o que é anual
| Obrigação | Periodicidade | Observação |
|---|---|---|
| Faturamento eletrônico | A cada venda | Validação pela DIAN; tíquete POS limitado a 5 UVT |
| Declaração de retención en la fuente | Mensal | Valores retidos de fornecedores, empregados e pagamentos ao exterior |
| Nómina electrónica | Mensal | Nos primeiros 10 dias do mês seguinte |
| Contribuições sobre a folha | Mensal | Saúde, pensão, ARL e parafiscais |
| IVA | Bimestral ou quadrimestral | Não existe período trimestral |
| ICA (imposto municipal) | Definida pelo município | Bogotá permite declaração anual em certos casos |
| Imposto de renda corporativo | Anual, com parcelas | Calendário do Decreto 2229 de 2023 |
IVA: alíquotas e periodicidade
O IVA (impuesto sobre las ventas, o imposto sobre valor agregado colombiano) tem alíquota geral de 19% e reduzida de 5%. Quem é responsable de IVA (contribuinte obrigado a cobrar e declarar IVA) declara em uma de duas periodicidades:
- Bimestral (seis declarações por ano): grandes contribuintes, empresas com receita bruta igual ou superior a 92.000 UVT, ou seja, COP 4.581.508.000 medidos com a UVT de 2025 (aproximadamente US$ 1,42 milhão ou R$ 7 milhões), e quem opera com bens isentos dos arts. 477 e 481 do Estatuto Tributario.
- Quadrimestral (cuatrimestral, três declarações por ano): os demais responsáveis abaixo desse limite.
Um erro comum em conteúdo traduzido é falar em “IVA trimestral”. Na Colômbia não há período trimestral de IVA. Lembre também que a UVT (unidade de valor tributário) muda todo ano: COP 49.799 em 2025 e COP 52.374 em 2026. Verifique qual UVT se aplica ao limite que você está testando.
Faturamento eletrônico
Quem emite nota fiscal eletrônica no Brasil reconhece a lógica: o documento é gerado em formato padronizado e validado pela autoridade fiscal. Na Colômbia, a factura electrónica é regida pela Resolução 000165 de 2023, alterada pela Resolução 000227 de 2025. Alguns pontos práticos:
- Tíquete POS: o documento equivalente de ponto de venda só pode ser usado para operações de até 5 UVT, ou seja, COP 261.870 em 2026 (aproximadamente US$ 81 ou R$ 400). Acima disso, emite-se fatura eletrônica.
- Nómina electrónica: o documento eletrônico de folha de pagamento deve ser transmitido nos primeiros 10 dias do mês seguinte.
- RADIAN: é opcional e só interessa quando as faturas circulam como títulos de crédito (títulos valores), por exemplo em operações de antecipação de recebíveis.
Para pessoas físicas, a fatura eletrônica também tem efeito no imposto de renda: existe uma dedução de 1% das compras respaldadas por fatura eletrônica. Por isso, os clientes pedem a fatura com frequência.
Retenção na fonte: a obrigação mensal mais trabalhosa
Na Colômbia, a empresa que paga funciona como agente de retenção do imposto de renda do fornecedor. Todo mês ela retém, declara e recolhe. As alíquotas e pisos gerais entre residentes são:
| Conceito | Alíquota | Piso mínimo |
|---|---|---|
| Compras | 2,5% | 10 UVT |
| Serviços | 4% | 2 UVT |
| Honorários pagos a pessoa jurídica | 11% | — |
| Aluguel de bens móveis | 4% | — |
| Aluguel de imóveis | 3,5% | 10 UVT |
| reteIVA (retenção de IVA) | 15% do IVA | 100% quando o prestador é não residente |
Pagamentos ao exterior seguem outra tabela (art. 408 ET), com alíquotas de 20% para serviços, consultoria, royalties e juros, entre outras. Para uma subsidiária que paga serviços ou juros à matriz brasileira, isso é central; veja retenção na fonte em pagamentos da Colômbia para o Brasil.
Atenção às mudanças: o Decreto 572 de 2025, que trata de retenção e autorretención (autorretenção, quando a própria empresa retém sobre suas receitas), foi suspenso em 14 de maio de 2026 e restabelecido a partir de 1º de julho de 2026. A ação de nulidade ainda está pendente, então as alíquotas podem mudar de novo. Posição de setembro de 2026; confirme antes de parametrizar o sistema.
ICA: o imposto municipal
O ICA (impuesto de industria y comercio) é cobrado pelos municípios sobre a receita de atividades industriais, comerciais e de serviços. As faixas gerais são de 2 a 7 por mil para atividades industriais e de 2 a 10 por mil para comércio e serviços. Em Bogotá, as tarifas vão de 4,14 a 13,8 por mil.
A periodicidade depende de cada município. Bogotá permite declaração anual quando o ICA do ano anterior foi de até 391 UVT. Se você opera em mais de um município, cada um pode ter regras próprias, o que precisa ser mapeado desde o início.
Folha de pagamento: contribuições mensais
As contribuições sobre a folha são pagas mensalmente. As alíquotas de referência são:
- Saúde: 12,5% (8,5% empregador, 4% empregado).
- Pensão: 16% (12% empregador, 4% empregado).
- ARL (seguro contra riscos laborais): de 0,522% a 6,960%, conforme o risco.
- SENA 2%, ICBF 3% e caixa de compensação (CCF) 4%.
O art. 114-1 ET exonera os 8,5% de saúde do empregador, mais SENA e ICBF, para trabalhadores que ganham menos de 10 salários mínimos; a CCF nunca é exonerada. A exoneração, porém, gera uma obrigação de autorretención especial (autorretenção especial) que entra na rotina mensal. Para o custo total por funcionário, veja custo de um funcionário na Colômbia em 2026.
4×1000 e Regime Simple
O GMF (gravamen a los movimientos financieros, conhecido como 4×1000) cobra 0,4% sobre retiradas e movimentações financeiras. Ele não exige declaração separada da empresa, mas pesa no fluxo de caixa e deve ser previsto.
O Régimen Simple de Tributación (RST) é um regime opcional que substitui o imposto de renda, o ICA consolidado e o imposto nacional ao consumo, mas não substitui o IVA. O teto é de 100.000 UVT (COP 5.237.400.000) e o prazo de opção para 2026 terminou em 27 de fevereiro de 2026. Em geral, o RST não está disponível quando há um não residente envolvido, o que costuma afastar subsidiárias de grupos brasileiros; confirme o seu caso. Há tabelas de alíquotas conflitantes circulando para serviços profissionais, por isso não as reproduzimos aqui.
Um mês típico na vida de uma SAS
- Durante o mês: emitir fatura eletrônica em cada venda; aplicar retenções e reteIVA nos pagamentos a fornecedores; guardar faturas recebidas para sustentar custos e IVA.
- Até o dia 10 do mês seguinte: transmitir a nómina electrónica do mês anterior.
- No mês seguinte, nas datas do calendário oficial: pagar as contribuições de folha e declarar e recolher a retenção na fonte do mês, inclusive a autorretenção especial.
- Ao fim de cada bimestre ou quadrimestre: declarar e pagar o IVA.
- Conforme o município: declarar o ICA.
- Uma vez por ano: declarar o imposto de renda. Para o ano-calendário 2025, as pessoas jurídicas que não são grandes contribuintes declararam e pagaram a primeira parcela de 50% entre 12 e 26 de maio de 2026 e a segunda entre 9 e 23 de julho de 2026. A alíquota geral é de 35%, com tributação mínima de 15%; veja imposto de renda de empresas na Colômbia.
Os dias exatos de vencimento variam conforme os últimos dígitos do NIT (o CNPJ colombiano) e são fixados pelo calendário tributário oficial. Consulte o calendário vigente em vez de usar datas de anos anteriores.
O ângulo brasileiro
Se a SAS é controlada por uma empresa brasileira, a qualidade dessa rotina importa também no Brasil. Pela Lei 12.973/2014, os lucros da controlada colombiana são tributados no Brasil quando apurados em balanço, independentemente de distribuição, com crédito do imposto pago no exterior dentro de limites. Contabilidade colombiana organizada, com faturas eletrônicas e declarações em dia, é o que sustenta esse balanço e a comprovação do imposto pago. Se você ainda está na fase de abertura, comece por como abrir uma SAS na Colômbia.
Checklist de implantação
- Habilitar a fatura eletrônica e a nómina electrónica antes da primeira venda e da primeira contratação.
- Confirmar a periodicidade de IVA (bimestral ou quadrimestral) e manter controle da receita bruta.
- Parametrizar retenções e reteIVA, inclusive a de 100% sobre serviços de não residentes.
- Mapear o ICA de cada município onde houver atividade.
- Montar o calendário anual pelo NIT da empresa.
- Revisar as alíquotas de retenção periodicamente enquanto o Decreto 572 de 2025 estiver em discussão.
Se quiser apoio para montar esse calendário, podemos ajudar.
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Este artigo tem caráter informativo geral e não constitui assessoria tributária ou jurídica. A legislação tributária colombiana mudou de forma significativa entre dezembro de 2025 e setembro de 2026, e algumas regras descritas aqui dependem de projetos de lei ou processos judiciais em andamento. As regras brasileiras citadas devem ser confirmadas com seu contador no Brasil. Confirme sua situação com um profissional antes de agir.